Fattura elettronica con estero e autofattura: come funziona nel 2024

A partire dal 1° luglio 2022, l'Italia ha introdotto un'importante modifica nella gestione delle fatture legate a operazioni transfrontaliere. Le aziende italiane che effettuano operazioni di cessione di beni e prestazioni di servizi verso o da soggetti esteri sono ora tenute a trasmettere i dati relativi a queste operazioni tramite il Sistema di Interscambio (SdI) utilizzando il formato elettronico XML. Questa disposizione, stabilita dall'articolo 1, comma 3-bis, del Decreto Legislativo n. 127/2015, come modificato dalla Legge di Bilancio 2021, mira a semplificare e digitalizzare il processo di fatturazione, aumentando l'efficienza e riducendo le possibilità di errore. Ma come funziona la fattura elettronica con l’estero e come si procede con l’autofattura? Le novità nel 2024.

Fattura elettronica con estero e non solo: dettagli e novità nella compilazione

La Guida alla compilazione della fatturazione elettronica, aggiornata al 5 marzo nella versione 1.9, introduce specifiche dettagliate su come gestire le comunicazioni con il SdI, con un focus particolare sui tipi di documento come TD16, TD17, fino a TD28. Viene data importanza anche alla sezione AltriDatiGestionali per le imprese agricole in regime speciale, offrendo un'ottimizzazione dei processi di fatturazione e una guida alla correzione degli errori.

Per le operazioni attive, i dati devono essere trasmessi entro 12 giorni dalla data dell'operazione, mentre per le passive, il termine è il quindicesimo giorno del mese successivo. Queste tempistiche sono fondamentali per evitare ritardi e sanzioni.

Fattura elettronica verso clienti estero: come funziona l’emissione

Quando si emette una fattura elettronica destinata a un cliente estero, sia che si trovi nell'Unione Europea sia fuori, è cruciale includere specifici dati come il "Codice Destinatario" (sette caratteri XXXXXXX), "IdPaese" secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2, e un generico CAP di 00000 per le località estere. Queste specificazioni assicurano che la fattura sia processata correttamente dal sistema italiano e che il cliente riceva tutte le informazioni necessarie in maniera chiara e conforme alle norme.

Inoltre, per le fatture rivolte all'estero, è fondamentale identificare correttamente la "Natura IVA" applicabile, tra cui N3.1 per le esportazioni, N3.2 per le cessioni intracomunitarie, e N3.3 per le cessioni verso San Marino, garantendo la corretta applicazione delle norme IVA per le operazioni internazionali.

Introduzione del nuovo servizio massivo per la gestione delle fatture

Con l'introduzione di servizi massivi di trasmissione e scarico dei file, specificati nella versione 1.2 delle istruzioni e delle specifiche tecniche, le aziende possono ora gestire in modo più efficiente le bozze dei registri mensili e dei prospetti riepilogativi IVA. Questa evoluzione rappresenta un passo avanti significativo nella digitalizzazione della gestione fiscale, semplificando ulteriormente le procedure per le imprese e gli intermediari delegati.

Autofattura elettronica: cos’è e in quali casi applica

L'autofattura è un documento contabile di particolare rilevanza nel sistema fiscale italiano, utilizzato per regolarizzare determinate operazioni imponibili ai fini dell'IVA. Questo documento unico permette al soggetto che effettua un acquisto o riceve un servizio, di emettere una fattura a proprio nome, agendo quindi sia come cedente che come cessionario. L'obbligo di emettere un'autofattura si presenta in specifici casi previsti dalla normativa, tra cui:

• Acquisti effettuati da produttori agricoli sotto certe condizioni;
• Compensi erogati per la vendita di documenti di viaggio;
• Regolarizzazione di fatture omesse o errate;
• Acquisti da soggetti extra-UE.

Contrariamente alla fattura tradizionale, l'autofattura presenta peculiarità distintive, come l'emittente e il destinatario che coincidono, e si applica in circostanze specifiche che richiedono una regolamentazione particolare ai fini IVA. È importante sottolineare che, per garantire la correttezza fiscale, l'autofattura deve essere generata in formato elettronico e trasmessa attraverso il Sistema di Interscambio, con l'eccezione di servizi forniti da entità extra-UE, dove rimane facoltativa.

Autofattura elettronica: procedura di emissione e registrazione

Il processo di emissione dell'autofattura richiede l'adempimento a precise disposizioni legali per quanto riguarda il contenuto e i tempi di registrazione. Tra gli elementi essenziali da indicare, figurano i dettagli dell'IVA per operazioni imponibili o il motivo di non imponibilità/esenzione per quelle esentate. La normativa prevede specifici termini entro cui l'autofattura deve essere emessa e registrata nei relativi registri contabili, per assicurare una corretta documentazione fiscale e la detrazione dell'IVA ove applicabile.

Fattura elettronica con l’estero: come funziona l’autofattura con i clienti non italiani

Particolare attenzione va riservata alle operazioni con l'estero, per le quali l'autofattura riveste un ruolo cruciale nella documentazione fiscale delle transazioni con soggetti non residenti. Per questi casi, è necessario seguire le linee guida dettagliate per la compilazione e la trasmissione del documento, assicurando l'inclusione di tutte le informazioni richieste, come l'identificativo del paese estero e del fornitore non residente, garantendo così la conformità con le disposizioni IVA per acquisti di beni e servizi da estero.

Autofattura per imprese agricole e regime di esonero

Il regime fiscale italiano prevede condizioni specifiche per l'emissione dell'autofattura in ambito agricolo, dove si applica a transazioni effettuate da imprenditori agricoli sotto un determinato volume d'affari. Questo regime consente di semplificare gli adempimenti IVA per piccoli produttori, spostando l'obbligo di documentazione fiscale sui loro clienti attraverso l'emissione di autofatture. Ciò facilita la gestione fiscale sia per l'agricoltore che per l'acquirente, promuovendo la trasparenza e la correttezza nelle transazioni commerciali.