Come si compila il Modello Irap 2024? Scadenze e novità

Il Modello Irap 2024 viene utilizzato per dichiarare la base imponibile e l’importo dell’imposta da pagare sulle attività produttive: come si compila? Rispetto allo scorso anno, ci sono alcune novità, sia per le scadenze da rispettare che per le stesse modalità di compilazione.

Con il provvedimento 68659/2024 è stato approvato il modello definitivo, con le relative istruzioni di compilazione.

Nel testo forniremo una breve guida su come si compila il modello, alla luce delle novità di quest’anno e quali sono le nuove scadenze. Inoltre, andremo ad elencare tutti i soggetti tenuti alla presentazione della dichiarazione e come si effettua il pagamento dell’imposta.

Quando presentare il modello Irap 2024?

La prima novità sul modello Irap 2024 riguarda i nuovi termini di scadenza. Il modello deve essere presentato entro il 30 settembre 2024, anziché il 30 novembre, come di consueto negli anni scorsi.

Sono differenti i termini per i soggetti Ires e le Pubbliche Amministrazioni con il periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare. In questo caso, la dichiarazione deve essere presentata entro il nono mese successivo rispetto al termine del periodo d’imposta.

Quando si paga l’Irap? L’acconto deve essere versato in due soluzioni:

• La prima rata del 40% entro lo stesso termine per il versamento dell’imposta a saldo del periodo oggetto della presente dichiarazione;
• La seconda rata del 60% entro il 2 dicembre 2024.

Per quanto riguarda il saldo, il versamento deve essere effettuato entro il 30 giugno.

Come si compila il modello Irap 2024

Per la compilazione del modello Irap 2024, ci sono alcune novità da segnalare. La prima riguarda i soggetti ISA, per i quali è previsto l’esonero dall’apposizione del visto di conformità per la compensazione dei crediti per un importo non superiore a 50.000 euro. Il limite è stato innalzato, in quanto in precedenza era fissato a 20.000 euro.

Ricordiamo che tale esonero non è altro che un meccanismo premiale. Quindi, tutti coloro con un Indice di affidabilità basso non hanno diritto a beneficiarne. Quando scatta il meccanismo premiale? È necessario avere un indice pari ad almeno 8.

La seconda novità riguarda lo sport dilettantistico. Cosa cambia? Nel modello Irap 2024 non concorrono alle variazioni della base imponibile i singoli compensi inferiori a 85.000 euro annui per i collaboratori coordinati e continuativi nell’area del dilettantismo.

La terza novità riguarda la deduzione dei contributi per le assicurazioni obbligatorie contro gli infortuni sul lavoro. Nel caso dei lavoratori dipendenti assunti con contratto di lavoro a tempo indeterminato, la suddetta deduzione deve essere indicata nel rigo IS7.

La quarta novità riguarda l’eliminazione dei riferimenti alle sospensioni degli adempimenti legate all’emergenza epidemiologica del Covid-19.

Chi è obbligato a presentare la dichiarazione Irap?

Il Modello Irap 2024 deve essere presentata da:

• Società semplici, in nome collettivo e in accomandita semplice;
• Società ed enti soggetti all’imposta sul reddito delle società;
• Enti privati diversi dalle società e i trust, residenti nel territorio che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali;
• Enti non commerciali, compresi i trust, società semplici e associazioni equiparate, non residenti, che hanno esercitato nel territorio per un periodo non inferiore a tre mesi attività rilevanti ai fini dell’imposta;
• Amministrazioni pubbliche.

Come si invia la dichiarazione Irap

La dichiarazione Irap 2024 deve esser presentata solo ed esclusivamente per via telematica all’Agenzia delle entrate.

Le modalità di presentazione sono le seguenti:

• Direttamente dal dichiarante;
• Tramite un intermediario abilitato;
• Tramite altri soggetti indicati per le Amministrazioni dello Stato;
• Tramite le società appartenenti al gruppo.